NUOVO IPERAMMORTAMENTO 2026-2028
Più valore all’innovazione della tua impresa
Fino al 180% di maggiorazione sugli investimenti
I numeri dell’Iperammortamento
beneficio IRES effettivo massimo
di euro di dotazione complessiva
investimenti agevolabili fino al 30 settembre
IL BENEFICIO
Dal 2026 cambia il modo di agevolare gli investimenti
L’Iperammortamento non prevede un credito d’imposta: il beneficio deriva dalla maggiorazione del costo fiscalmente deducibile dei beni.
La misura riunisce in un unico quadro agevolativo beni 4.0, software e impianti per l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili, sostenendo gli investimenti realizzati fino al 30 settembre 2028.
Un nuovo beneficio per pianificare gli investimenti fino al 2028.
Maggiore beneficio fiscale
La maggiorazione del costo fiscalmente deducibile può arrivare al 180%, con un beneficio IRES effettivo fino al 43,2% per gli investimenti ordinari
Un perimetro più ampio
Beni 4.0, software e impianti per l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili rientrano nella stessa misura agevolativa
Meno condizioni rispetto a Transizione 5.0
Non sono richiesti né il calcolo del risparmio energetico né il rispetto del principio DNSH previsti da Transizione 5.0
COME FUNZIONA
Dall’investimento al beneficio fiscale
Investimento agevolabile
L’impresa acquista un bene, un software o un impianto conforme ai requisiti previsti.
Maggiorazione del costo
Il costo fiscalmente deducibile viene aumentato in base allo scaglione applicabile.
Riduzione dell’imponibile
La maggiore deduzione riduce il reddito imponibile e genera il beneficio fiscale.
Il valore del beneficio
Tre scaglioni, un beneficio progressivo
La maggiorazione si applica progressivamente alle diverse quote dell’investimento.
180%
Sulla quota di investimento
fino a 2,5 mln €
Beneficio IRES effettivo: 43,2%
100%
Sulla quota di investimento
oltre 2,5 mln e fino a 10 mln €
Beneficio IRES effettivo: 24%
50%
Sulla quota di investimento
oltre 10 mln e fino a 20 mln €
Beneficio IRES effettivo: 12%
CHI PUÒ ACCEDERE
La tua impresa possiede i requisiti?
Possono accedere all’Iperammortamento le imprese titolari di reddito d’impresa che:
- investono in una struttura produttiva ubicata in Italia
- realizzano gli investimenti dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028
- sono in regola con gli obblighi contributivi
- rispettano le norme in materia di sicurezza sul lavoro
INVESTIMENTI AGEVOLABILI
Quali investimenti possono rientrare nell’Iperammortamento?
La misura sostiene la trasformazione produttiva, digitale ed energetica delle imprese attraverso tre principali categorie di investimento.
Beni e infrastrutture 4.0
Tecnologie per una produzione più evoluta: macchinari e sistemi produttivi interconnessi, infrastrutture per AI e calcolo ad alte prestazioni, edge computing e connettività industriale.
Software e piattaforme
Software per AI generativa e agentica, realtà estesa, cybersecurity, analisi ambientale, ESG e Digital Product Passport.
Sono agevolabili licenze e soluzioni on-premise. Sono esclusi i servizi SaaS.
Energia da fonti rinnovabili
Impianti per l’autoproduzione e l’autoconsumo di energia, anche a distanza, e sistemi di accumulo.
Per gli impianti fotovoltaici sono previsti specifici requisiti di efficienza e produzione europea.
FAQ
Cosa serve per accedere all’Iperammortamento?
L’accesso all’agevolazione richiede la verifica dei requisiti tecnici, il rispetto delle tempistiche e una documentazione adeguata.
Ti affianchiamo lungo l’intero percorso, dalla verifica iniziale al completamento dell’investimento.
Per i beni materiali 4.0 interessati, devono essere rispettati 5 requisiti obbligatori:
- controllo mediante sistemi computerizzati
- interconnessione ai sistemi aziendali
- integrazione automatizzata con il sistema produttivo o la rete di fornitura
- interfaccia uomo-macchina semplice e intuitiva
- conformità alle norme in materia di sicurezza, salute e igiene del lavoro
Il bene deve inoltre possedere almeno due delle caratteristiche tecnologiche aggiuntive previste: controllo da remoto, monitoraggio continuo delle condizioni operative o integrazione con un modello digitale.
Il bene deve scambiare dati con i sistemi interni o esterni attraverso specifiche documentate ed essere identificato in modo univoco.
La semplice predisposizione alla connessione non è sufficiente: l’interconnessione deve essere effettiva, verificabile, documentata e mantenuta nel tempo.
L’accesso alla misura prevede cinque comunicazioni:
- preventiva
- di conferma
- periodica
- integrativa
- di completamento
É possibile presentare più comunicazioni preventive, anche contemporaneamente, organizzando gli investimenti in funzione della struttura produttiva e della sostenibilità degli acconti.
È inoltre possibile trasmettere più comunicazioni di completamento.
Entro 60 giorni dalla comunicazione preventiva, l’impresa deve confermare l’investimento e dimostrare il versamento di un acconto pari ad almeno il 20% del costo di ciascun bene.
Se non è possibile sostenere tutti gli acconti entro il termine, è opportuno suddividere gli investimenti in comunicazioni preventive separate.
Il completamento deve essere comunicato entro il 15 novembre 2028, dopo l’entrata in funzione e l’interconnessione dei beni.
L’impresa deve predisporre:
- perizia tecnica asseverata
- certificazione contabile
- documentazione tecnica e amministrativa richiesta.
IL NOSTRO SUPPORTO
Un unico partner per gestire l’intero percorso
Tinexta Innovation Hub integra competenze tecniche, fiscali e amministrative per accompagnare l’impresa in ogni fase dell’Iperammortamento.
01
Analisi e pianificazione
Valutiamo beni, costi e tempistiche per individuare gli investimenti agevolabili e pianificare ordini, acconti e comunicazioni.
02
Verifica e gestione dell’iter
Verifichiamo requisiti tecnici e interconnessione, presidiando comunicazioni e scadenze dalla prenotazione al completamento.
03
Documentazione e presidio
Coordiniamo perizia, certificazione contabile e documentazione amministrativa, assicurando coerenza durante l’intero percorso.
FINANCE & GRANTS
L’esperienza per governare investimenti complessi
anni di esperienza
progetti rendicontati
clienti supportati
Tinexta Innovation Hub affianca le imprese nella gestione di progetti di finanza agevolata, integrando competenze tecniche, fiscali e amministrative.
Un’esperienza consolidata che consente di presidiare ogni fase: dalla valutazione iniziale alla rendicontazione.
Inizia oggi
Quanto può valere l’Iperammortamento per la tua impresa?
Valutiamo il tuo piano di investimento per stimare il beneficio potenziale e verificare preliminarmente requisiti, beni e tempistiche.