Regime Patent Box

Il Vostro Incentivo per la Valorizzazione dei Beni Immateriali

Incentivare la Creazione e lo Sfruttamento di Brevetti, Software e Design

La vostra azienda investe nella creazione e nello sviluppo di asset immateriali come brevetti, software e design? State sfruttando le opportunità che il governo italiano ha messo a disposizione per incentivare la creazione, lo sviluppo, lo sfruttamento e la protezione dei vostri beni immateriali? Con il Regime Patent Box, la vostra capacità di innovare e di proteggere la proprietà intellettuale si traduce in un significativo vantaggio fiscale e competitivo. 

Nel contesto di un mercato che valorizza sempre più l’innovazione e il know-how, è essenziale comprendere e sfruttare appieno il Patent Box, un regime agevolativo strategico per le imprese italiane. Questa misura mira a sostenere le aziende che investono in asset intangibili, offrendo loro una serie di vantaggi fiscali che premiano l’ingegno e la capacità di innovare. 

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Punti di forza e vantaggi del Patent box

  • Penalty Protection: Disapplicazione delle sanzioni amministrative (tra il 90% e il 180% della maggiore imposta dovuta) in caso di rettifiche del reddito imponibile relative alla super-deduzione. 
  • Inversione dell’Onere della Prova: Gli eventuali verificatori dovranno dimostrare che i calcoli e le analisi descritte nella documentazione idonea sono errati. 
  • Sinergie con la Strategia IP: La certificazione, sebbene non obbligatoria per il Patent Box, aiuta a comprendere il posizionamento dei progetti di R&S rispetto allo stato dell’arte e a definire una strategia di gestione, protezione e valorizzazione dei diritti di proprietà intellettuale (IP), ottimizzando la fruizione del Patent Box stesso. 
  • Cumulabilità: Il Patent Box è cumulabile con il Credito d’Imposta Ricerca, Sviluppo, Innovazione e Design (CIRSID), a condizione che il beneficio relativo al Patent Box venga nettizzato dalla base costi rendicontata ai fini CIRSID. Questo vale anche per le annualità pregresse in caso di attivazione del meccanismo premiale. 
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Come si accede

Si accede al regime Patent Box esercitando un’apposita opzione nel Modello Redditi. Questa opzione ha una durata quinquennale, è irrevocabile e rinnovabile. 

Presupposti e Soggetti Beneficiari

  1. Si rivolge ai titolari di reddito d’impresa che assumono la qualità di “investitore”. Un investitore è colui che: 
  • ha diritto allo sfruttamento economico dei beni immateriali agevolabili. 
  • esercita direttamente le “attività rilevanti” di ricerca e sviluppo (ricerca industriale, sviluppo sperimentale, innovazione tecnologica, design e tutela/protezione legale) o le commissiona a terzi sotto la propria direzione tecnica. 
  • sostiene i costi connessi a tali attività. 
  • assume i rischi tecnici e finanziari correlati. È importante sottolineare che i beni immateriali agevolabili devono essere utilizzati direttamente e/o indirettamente. Possono accedere anche i contribuenti che utilizzano i beni immateriali agevolabili in forza di un contratto di licenza o sub-licenza che conferisca loro il diritto allo sfruttamento economico del bene. Il primo periodo d’imposta in cui è possibile usufruire dell’agevolazione è quello di effettivo utilizzo del bene. 

Beni Immateriali Agevolabili

  1. Le categorie di beni immateriali ammissibili includono: 
  • Software coperti da copyright. 
  • Brevetti industriali concessi. 
  • Disegni e modelli giuridicamente tutelati. È possibile agevolare anche i software non registrati (per le sole attività svolte successivamente alla prima pubblicazione) e i disegni non registrati (se già divulgati), seguendo il regime ordinario. 

Spese Ammissibili

  1. Le spese eleggibili al Patent Box comprendono: 
  •  Spese per il personale direttamente impiegato nelle attività rilevanti di R&S (dipendenti, autonomi o altro rapporto diverso dal lavoro subordinato). 
  • Quote di ammortamento, quote capitale dei canoni di locazione finanziaria, canoni di locazione operativa e altre spese relative ai beni mobili strumentali e ai beni immateriali. 
  • Spese per servizi di consulenza e servizi equivalenti inerenti. 
  • Spese per materiali, forniture e altri prodotti analoghi impiegati nelle attività rilevanti di R&S. 
  • Spese connesse al mantenimento, al rinnovo, alla protezione dei diritti sui beni immateriali agevolati. Per i beni immateriali concessi/registrati in annualità precedenti rispetto a quella oggetto di esercizio dell’opzione Patent Box, è possibile agevolare le sole spese sostenute in quest’ultimo esercizio. Tuttavia, se l’opzione è esercitata nell’esercizio d’imposta in cui i beni immateriali ottengono concessione/registrazione, è possibile agevolare le spese sostenute negli 8 esercizi precedenti. 

Documentazione Idonea

  1. La predisposizione di una documentazione idonea è cruciale. Essa deve essere articolata in due sezioni: 
  •  Sezione A: Descrizione del contesto operativo e funzionale della società, dei beni immateriali agevolati, della tipologia e delle modalità di svolgimento delle attività rilevanti di R&S. 
  • Sezione B: Informazioni contabili e fiscali per supportare e giustificare la quantificazione del beneficio. La documentazione deve essere firmata digitalmente dal legale rappresentante con “marca temporale” entro la data di presentazione della dichiarazione dei redditi e il possesso deve essere comunicato nel Modello Redditi. 

Chi può beneficiare dei nostri servizi?

I nostri servizi si rivolgono a tutte le imprese che mirano a eccellere e a sostenere la loro crescita attraverso la valorizzazione dei propri beni immateriali. In particolare, ci rivolgiamo a: 

Imprese che sviluppano e detengono proprietà intellettuale

Per massimizzare il ritorno sugli investimenti in R&S, innovazione e design attraverso la super-deduzione fiscale. 

Organizzazioni che necessitano di Certezza Fiscale

Per gestire in modo conforme e sicuro l’applicazione del regime, anche grazie alla predisposizione di una documentazione idonea che offre protezione dalle sanzioni.

Il Nostro Approccio: Supportare la Vostra Impresa nell’Accesso al Patent Box

Tinexta Innovation Hub supporta le imprese nella crescita, migliorando competitività, efficienza e impatto ambientale. Ecco come: 

  • Consulenza Specialistica per l’Accesso: Offriamo consulenza specialistica per valorizzare i progetti di innovazione, con supporto all’accesso al regime Patent Box.
  • Individuazione e Reperimento di Risorse Finanziarie: Individuiamo e reperiamo risorse finanziarie, incluse agevolazioni pubbliche, per finanziare i vostri progetti di innovazione.
  • Servizi di Certificazione e Audit: Offriamo servizi di Certificazione e Audit specifici per il CIRSID, che possono indirettamente supportare una migliore pianificazione e gestione delle informazioni utili anche per il Patent Box.
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Perché Scegliere Tinexta Innovation Hub per la Vostra Strategia di Incentivazione?

Tinexta Innovation Hub è parte di un grande gruppo con una visione orientata alla crescita e al futuro dei partner e dei clienti. Con una struttura di oltre 1.000 professionisti e un fatturato di 150 milioni di euro, di cui il 30% all’estero, operiamo da quasi 30 anni sull’intero territorio nazionale e in 12 paesi. 

  • Expertise Comprovata con Quasi 30 anni di esperienza: Abbiamo maturato esperienze in diversi settori del tessuto industriale, costruendo un portfolio di oltre 10.000 clienti.
  • Rete di Partnership Strategiche: La nostra rete di partnership in ambito accademico, tecnologico, finanziario e istituzionale (come CONFINDUSTRIA, BORSA ITALIANA, ABI – BANCHE FONDI UE, Competence Center BI-REX e MADE) ci consente di supportare le aziende nelle sfide complesse che devono affrontare.
  • Team Dedicato: Mettiamo a vostra disposizione un team di esperti dedicati, con figure come Senior Advisor, Responsabili Finanza Agevolata e manager specializzati in Patent Box, pronti a supportare ogni fase del processo.
  • Soluzioni di Valorizzazione dell’Innovazione: Offriamo soluzioni di valorizzazione dell’innovazione, inclusi servizi di certificazione e audit, e l’analisi e la predisposizione della documentazione idonea per il Patent Box.

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